Varianta finală a măsurilor fiscale adoptate de Guvernul Bolojan: ce taxe și impozite cresc, cu cât sunt suprataxate jocurile de noroc, cu cât scade subvenția partidelor

UPDATE 18:33 Guvernul a publicat forma finală a proiectului de lege privind măsurile fiscale pentru reducerea deficitului bugetar. Documentul poate fi citit mai jos.

Proiect de Lege măsuri fiscale Guvern

Varianta finală a proiectului de lege privind măsurile fiscale, adoptat de Guvernul Bolojan și consultat de G4Media, prevede plata de contribuții de asigurări sociale pentru pensiile mai mari de 3.000 de lei, pragul de 4% la jocurile de noroc și supraimpozitarea profitului băncilor.

Potrivit proiectului, asupra căruia Guvernul urmează să-și asume răspunderea, impozitul pe dividende crește la 16%. Impozitul pe dividende se declară și se plătește la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul.”

De asemenea, se instituie un impozit specific pe cifra de afaceri a băncilor calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a următoarelor cote de impozitare:

    a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025 – 30 iunie 2025 inclusiv, respectiv 4%, pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2025 inclusiv;

    b) 4%, pentru  perioada 1 ianuarie 2026 – 31 decembrie 2026 inclusiv;

   c) 2%, pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2026 inclusiv, prin excepție de la lit. a) și b), pentru instituţiile de credit – persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit – persoane juridice străine, care dețin o cotă de piață mai mică de 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din România, calculată ca medie aritmetică a cotelor de piață ale instituției de credit/sucursalei, din anul precedent celui de calcul. Cota de piaţă reprezintă procentul aferent activelor instituţiei de credit/sucursalei în totalul activelor sectorului bancar, și se calculează ca raport între totalul activelor contabile nete ale instituţiei de credit/sucursalei şi totalul activelor contabile nete agregate pentru sectorul bancar, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit persoane juridice străine.”

Veniturile din jocuri de noroc se impozitează prin reţinere la sursă. Impozitul datorat se determină la fiecare plată, prin aplicarea următorului barem de impunere asupra fiecărui venit brut primit de un participant de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc:

• până la 10.000 inclusiv – 4%
• peste 10.000 – 66.750 inclusiv – 400 + 20% pentru ceea ce depăşeşte suma de 10.000
• peste 66.750 –11.750 + 40% pentru ceea ce depăşeşte suma de 66.750
• Impozitul datorat în cazul veniturilor obţinute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine şi lozuri, cu valoare mai mare decât plafonul neimpozabil de 66.750 lei, se determină prin aplicarea baremului prevăzut la alin. (2) asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obţinut se scade suma de 11.750 lei.”

Prin excepţie de la alin. (2), veniturile din pensii obţinute din străinătate, altele decât pensiile administrate privat, facultative sau ocupaţionale similare drepturilor reglementate prin Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv Legea nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se supun impozitării prin aplicarea cotei de impozit prevăzute la art. 64 alin. (1) asupra venitului brut anual diminuat cu suma lunară neimpozabilă prevăzută la art. 100 alin. (1) și, după caz contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii, calculate la nivelul anului, în limita venitului impozabil anual.”

Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din pensii, se stabilește prin deducerea din venitul din pensie a sumei lunare de 3.000 lei, pentru fiecare drept de pensie.

Măsuri modificate (sursa – Economedia)

Cine datorează CASS – sume mai mici pentru anumite persoane

Guvernul va elimina din persoanele exceptate de la plata contribuției de sănătate și să introducă pentru acestea o contribuție de 2.430 de lei pentru asigurare voluntară. Totuși, se modifică anumite sume de plată.

Printre persoanele vizate sunt coasigurații, soț/soție/părinte care nu realizează venituri.

Aceștia vor trebui să se asigure opțional la sănătate, depunând o declarație și plătind 2.430 lei, adică CASS calculată la nivelul a 6 salarii minime pe economie. Totodată, persoana de pe urma căreia beneficiau până acum de coasigurare va putea plăti opțional în plus și pentru aceștia.

O modificare adusă este că anumite categorii de persoane vor trebui să plătească doar 10% din veniturile pe care le încasează de la stat. Este vorba despre persoanele aflate în concediu de creștere copil, șomerii sau cei cu venit minim de incluziune. Suma va fi reținută la sursă, de către autoritățile care acordă aceste indemnizații.

CASS introdus pentru pensii peste 3.000 lei – dar doar până în 2028

Guvernul a introdus contribuția la sănătate de 10% pentru pensiile care depășesc 3.000 lei. Impozitul se va calcula pentru pensiile peste această sumă pe diferența dintre pensia netă și suma de 3.000 lei.

Însă o noutate este că pensionarii vor fi obligați să plătească această contribuție doar până la finalul anului 2027. Astfel, pensionarii vor fi din nou exceptați de la plata contribuției sociale de sănătate pentru veniturile din pensii realizate începând cu data de 01 ianuarie 2028.

Măsuri nemodificate

Se majorează TVA – ce produse și servicii vor avea cote reduse 

Proiectul majorează cota de TVA la 21%. Totuși, vor avea o cotă redusă de 11% următoarele: medicamente de uz uman, alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman și animal, animale și păsări vii din specii domestice (cu excepția băuturilor alcoolice; băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202; alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică; suplimentelor alimentare); alimentarea cu apă şi de canalizare; livrarea apei pentru irigaţii în agricultură; livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, şi prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă; livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice; livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică; serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice; livrarea către persoanele fizice de lemn de foc; livrarea către persoane juridice, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, de lemn de foc; livrarea de energie termică în sezonul rece, livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale; cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping; serviciile de restaurant şi de catering.

Impozitul pe dividende majorat

Impozitul pe dividende va crește de la 10% la 16%. Impozitul pe dividende se declară și se plătește la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul.”

Impozit majorat pe veniturile băncilor

Crește de la 2% la 4% impozitul datorat de băncile din România, pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2026 inclusiv.